Cestovní náhrady pro OSVČ v roce 2025: Jak správně vyúčtovat cestovní výdaje

Život aktivních lidí je plný výzev. Ať už vedete vlastní byznys, budujete kariéru jako zaměstnanec, nebo pracujete na dohodu, vaše pracovní dny jsou často plné pohybu, setkání a služebních cest. A právě při těchto aktivitách hrají důležitou roli cestovní náhrady, diety a stravné – benefity, které vám mohou ušetřit nemalé finanční prostředky a zároveň zpříjemnit pracovní život.

Víte, co jsou cestovní náhrady, kdy na ně máte nárok a jaké podmínky musíte splnit pro jejich uplatnění? V tomto článku si podrobně rozebereme vaše nároky, pokud jste OSVČ. Řekneme si, jak si je uplatnit a na co si dát pozor při vyplňování knihy jízd.

Co jsou cestovní náhrady a stravné

Cestovní náhrady a stravné jsou formou finanční kompenzace, které zaměstnavatel vyplácí zaměstnanci za výdaje spojené při provádění pracovní cesty. Tyto náhrady zároveň pomáhají podnikatelům snižovat základ daně, jelikož se jedná o prokazatelné daňové výdaje.

Cestovní náhrady, diety a stravné tak mají pro živnostníky, podnikatele a zaměstnance velký význam. Ovlivňují jejich život, práci a podnikání, a to hned z několika hledisek.

TIP: Rozšiřte své podnikání. Víte, jak funguje P2P investování do nemovitostí?

Kompenzace nákladů na cestování a zahrnutí nákladů do prokazatelných daňových výdajů a snížení základu daně:

Do pracovní cesty nemusíte zahrnovat jen pracovní cesty zaměřené vysloveně na realizaci práce či setkání s klienty. Do pracovní cesty můžete zařadit i vzdělávací pobyty, konference a další aktivity, na kterých nějakým způsobem pracujete se svými klienty, zákazníky, týmem atp.

Cestovní náhrady představují pro vás jakousi formu spravedlivého odměňování za váš čas, úsilí a náklady spojené s cestováním.

Umožňují vám pokrýt náklady na dopravu (letadla, vlaky, auta), ubytování a jiné související výdaje. Díky tomu se můžete soustředit na samotnou práci a nemusíte si dělat starosti s finančními detaily. Diety a stravné zase zajišťují, že nemusíte šetřit na kvalitním jídle během náročných pracovních cest.

Pokud podnikáte, tyto náklady si sice musíte financovat sami, ale můžete je zahrnout do prokazatelných daňových výdajů a snížit si základ daně.

Co vám přinášejí cestovní náhrady?

Photo by Mehdi Mirzaie on Unsplash

Pokud jako živnostník v souvislosti s vaším podnikáním často cestujete, zvažte prokazatelné daňové výdaje, do kterých můžete zahrnout i náklady na pracovní cestu. Cestovní náhrady vám tak mohou přinést několik benefitů, nejen z pohledu komfortu, ale také optimalizace nákladů.

• Finanční podpora: Cestovní výdaje vám pomohou ušetřit na daních. Ušetřené peníze pak můžete investovat do dalšího rozvoje podnikání.
• Možnost cestovat na více obchodních schůzek: Vědomí, že náklady na pracovní cesty můžete uplatnit jako daňové výdaje, vám pomůže snížit stres s financováním cestování. Můžete si domluvit schůzky ve více městech, nebo zvážit více zahraničních cest, čímž se rozšiřují vaše obchodní příležitosti a získáváte více kontaktů.
• Možnost pracovat i na lukrativních místech: Marketérům, programátorům, IT technikům, freelancerům a podobným profesím, které běžně pracují na dálku, umožňují cestovní náhrady nejen vidět kus světa, ale také strávit ve vybrané – byť i lukrativní – destinaci jistý čas. Dokáží-li obhájit, že jejich cesty souvisejí s jejich podnikáním (vycestování za klientem, sekundární kancelář, pobočka, školení, kurz, sbírání znalostí aj.), mohou pracovat např. i z Kanárských ostrovů či Kolumbie. V mnoha zemích existují k tomu vybudovaná prostředí, coworkingové areály a pod.
• Udržení zdraví: Součástí diet je i příspěvek na stravné, který si rovněž můžete započítat do výdajů. Proto si bez výčitek můžete dovolit pravidelné a vyvážené stravování i během cestování, což přispívá k lepšímu zdraví a výkonnosti.
• Profesionální image: Možnost využívat kvalitní služby během cest přispívá k budování profesionální image.

Co na to říká legislativa v České republice?

Relevantní zákony, které by vás v této souvislosti měly zajímat, jsou:

Zákon č. 201/1998 Sb., o cestovních náhradách: Tento zákon se vztahuje na poskytování náhrad výdajů při pracovních cestách, při jiných změnách místa výkonu práce, při přijetí do zaměstnání a při přidělení k výkonu práce v zahraničí. I živnostníci se při vyúčtování pracovních cest řídí zákonem o cestovních náhradách.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: Tento zákon upravuje, jaké výdaje si můžete jako podnikatel uplatnit do daňových výdajů. Mezi tyto výdaje patří i cestovní náhrady, které souvisejí s vaší podnikatelskou činností.

Zákoník práce: I když podnikatel není zaměstnanec, pokud si najímá zaměstnance, zákoník práce definuje pravidla pro náhradu jízdného, ​​diet a stravného pro zaměstnance. Tato pravidla slouží jako určitý benchmark i při uplatňování si vlastních výdajů, přestože nejsou přímo závazná pro živnostníky.

Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví: Tento zákon stanovuje obecná pravidla pro vedení účetnictví, průkaznost účetních záznamů a podmínky předávání účetních záznamů pro potřeby státu. Pro OSVČ je důležité, aby veškeré náklady, včetně cestovních náhrad, byly řádně evidovány a doloženy účetními doklady.

Zajímavost: Vaši investici do motorového vozidla, které jste zařadili do obchodního majetku, může ochránit i správné parkování. Víte, jaký vliv může mít způsob parkování na vaše auto?

Rozdíly mezi cestovními náhradami pro podnikatele a zaměstnance z hlediska zákona

Cestovní náhrady jsou důležitou součástí nákladů spojených s podnikáním a zaměstnáním, avšak jejich uplatňování se liší pro podnikatele a zaměstnance. Pojďme si tyto rozdíly podrobněji vysvětlit.

Autor fotky: Anastasia Shuraeva

OSVČ

• Daňový výdaj: Cestovní náhrady jsou pro podnikatele daňovým výdajem, pokud mají přímou souvislost s jejich podnikatelskou činností.
• Dokládání: Podnikatelé musí podrobně dokladovat všechny výdaje spojené s cestou (faktury za pohonné hmoty, ubytování, stravu, účtenky, jízdenky, dálniční známky apod.).
• Flexibilita: Mají větší flexibilitu při uplatňování cestovních náhrad, ale zároveň nesou větší odpovědnost za správnost a úplnost dokladování.

Zaměstnanci

• Nárok na náhradu: Zaměstnanci mají nárok na náhradu skutečně vynaložených výdajů spojených s pracovní cestou.
• Zjednodušené dokládání: Zpravidla stačí cestovní příkaz a potvrzení o ubytování. Zaměstnanec je povinen dodržovat interní předpisy firmy.
• Omezení: Výše ​​náhrad je limitována zákonem o cestovních náhradách a příslušnými vyhláškami.

Jednoduché srovnání v přehledné tabulce:

POZOR! OSVČ nemá automatický nárok na cestovní náhrady jako zaměstnanci – může si je však uplatnit jako výdaj v daňové evidenci nebo účetnictví.

Cestovní náhrady souvisí s pracovní cestou

Abyste správně mohli využívat cestovní náhrady spojené s pracovní cestou, měli byste také vědět, co vlastně pracovní cesta je.

Image by freepik

Co je pracovní cesta? 

Pracovní cesta pro OSVČ je každá cesta, kterou podnikatel uskuteční za účelem výkonu své podnikatelské činnosti mimo místo, kde tuto činnost pravidelně vykonává.

To znamená, že pokud jste živnostník a cestujete za účelem setkání s klientem, obchodním partnerem nebo na jinou akci související s vaší prací, jedná se o pracovní cestu.

Mohlo by se hodit: Chystáte se na dlouhou cestu? Znáte generátory ozonu pro čištění vzduchu, které pomohou i s odstraněním zápachu v autě?

Kdy začíná pracovní cesta živnostníka?

Za pracovní cestu se považuje každá pracovní cesta, která začíná v místě, kde pravidelně vykonáváte svou podnikatelskou činnost. Máte-li například kancelář nebo provoz, kde pravidelně pobýváte a odkud vyrážíte na pracovní cestu, vaše pracovní cesta začíná tam.

Pokud nemáte jednoznačně určené místo výkonu činnosti (např. pracujete v terénu nebo doma), za výchozí bod se může považovat místo podnikání uvedené v živnostenském oprávnění.

Zde je třeba poznamenat, že pracovní cesta trvá:

• po celou dobu přesunu z místa, kde pravidelně vykonáváte podnikatelskou činnost, až do jiného místa, kde vaše práce bude souviset s vaším podnikáním;
• po celou dobu, co budete danou činnost vykonávat na místě pracovní cesty;
• po celou dobu, která vám zabere návrat do místa pravidelného vykonávání činnosti.

Jak se vyplácejí a účtují cestovní náhrady při pracovních cestách pro OSVČ

Výdaje podnikatele při pracovní cestě, které se počítají mezi cestovní náhrady:

• výdaje na stravování během tuzemské pracovní cesty;
• výdaje na stravování během zahraniční pracovní cesty;
• kapesné – v zahraničí částka do výše 40 % nároku na stravné podle zákona o cestovních náhradách;
• výdaje na ubytování;
• výdaje na cestovní dopravními prostředky nebo náhrady za spotřebované pohonné látky a základní náhradu za každý 1 km jízdy, pokud k cestování bylo použito vlastní osobní motorové vozidlo nezahrnuté do obchodního majetku;
• nezbytné výdaje spojené s pobytem v daném městě, jako například mýtné, parkovné, cestovní pojištění a pod.

Tyto výdaje musí být prokázány jako vynaložené v souvislosti s podnikatelskou činností a musí být řádně doloženy účtovními doklady.

Image by freepik

Jaké jsou výdaje na stravování při tuzemských pracovních cestách pro OSVČ

Výše stravného při tuzemských pracovních cestách je nastavena podle aktuální vyhlášky č. 475/2024 Sb. Tyto částky se mohou měnit podle aktuálních vyhlášek Ministerstva práce a sociálních věcí.

Kdy máte nárok na stravné? Nárok na stravné, které si můžete poté zahrnout do prokazatelných daňových výdajů, máte tehdy, jste-li na pracovní cestě mimo místo výkonu vaší činnosti a vaše pracovní cesta trvá minimálně 5 hodin.

Jaké je stravné na den od 1.1.2025? Výše stravného závisí na délce trvání pracovní cesty v kalendářním dni a jsou rozděleny následovně:

• 5 až 12 hodín: 148 Kč
• 12 až 18 hodín: 225 Kč
• Nad 18 hodín: 353 Kč

Pokud však máte stravování zajištěno například v ubytovacím zařízení nebo u klienta, nárok na stravné se krátí. Máte-li zajištěno

• snídaně – o 25 %,
• oběd – o 40 %,
• večeře – o 35 %.

Výdaje na stravování, které si jako podnikatel uplatníte v souvislosti s pracovní cestou, není třeba prokazovat doklady o nákupu stravy. Důležité je však vědět, že v případě, že uplatníte výdaje na stravování v souvislosti s pracovní cestou, nemáte nárok na další výdaje na zajištění stravování za běžný odpracovaný den (pokud uplatňujete prokazatelné daňové výdaje).

Jaké jsou výdaje na stravování při zahraničních pracovních cestách pro OSVČ

U zahraničních pracovních cest zákon mluví o základních náhradách stravného i při krátkodobých cestách.

• Pokud zahraniční cesta mimo ČR trvá do 1 hodiny, stravné se neposkytuje.
• Pokud zahraniční cesta mimo ČR trvá 1 až 12 hodin, můžete si uplatnit 1/3 základní sazby stravného.
• Pokud zahraniční cesta mimo ČR trvá 12 až 18 hodin, můžete si uplatnit 2/3 základní sazby stravného.
• Pokud zahraniční cesta mimo ČR trvá déle než 18 hodin, můžete uplatnit celou základní sazbu stravného.

Základní sazba stravného je stanovena pro každou zemi zvlášť a může být v eurech nebo v jiné cizí měně. Tyto sazby stanoví vyhláška Ministerstva financí ČR.

Pokud během jednoho dne procházíte přes více zemí, stravné se určuje podle země, ve které strávíte nejvíce hodin. Pokud je počet hodin v jednotlivých zemích stejný, použije se ta sazba stravného, která je pro vás výhodnější.

Stejně jako při tuzemské pracovní cestě, i při zahraniční cestě se stravné může krátit, máte-li stravu zajištěnou a neplatíte za ni. Krácení stravného se provádí následovně:

• 25 % za snídani
• 35 % za oběd
• 35 % za večeři.

Jak se vyplácí kapesné v zahraničí pro OSVČ

Autor fotky: Photo By: Kaboompics.com

Na rozdíl od tuzemské pracovní cesty si podnikatel může při zahraniční pracovní cestě uplatnit kapesné, a to až do výše 40 % z částky stravného podle zákona o cestovních náhradách. 

Kapesné ovšem není daňově uznatelným výdajem a nesnižuje základ daně ani daňovou povinnost podnikatele.

Důvodem je, že kapesné slouží k pokrytí osobních výdajů během cesty, které nejsou přímo spojeny s podnikatelskou činností. Mezi takové výdaje patří například nákupy suvenýrů, drobné občerstvení nebo umytí auta. Tyto výdaje jsou považovány za osobní a nejsou uznány jako daňově uznatelné výdaje.

Náš tip: Čisté auto, čistá mysl: Podívejte se na jednoduchý návod, jak umýt a rozzářit své auto.

Daňové zákony umožňují odečíst jen ty výdaje, které jsou nezbytné k dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů. Kapesné do této kategorie nespadá.

Jaké jsou oprávněné výdaje na ubytování pro OSVČ

Výdaje na ubytování během pracovní cesty jsou pro podnikatele často nezbytnou součástí jejich činnosti. Pokud podnikáte a často cestujete za pracovními účely, je důležité znát pravidla, která se týkají uplatňování těchto výdajů jako daňových nákladů.

Co je zapotřebí pro uznání výdaje? Abyste si mohli výdaje na ubytování během pracovní cesty uplatnit jako daňový náklad, ubytování musí být nezbytné pro výkon vaší podnikatelské činnosti a musí být přímo spojeno s pracovní cestou.

Dbejte také na to, že pokud si k ubytování vyberete hotýlek na pláži, který vám jako první udeřil do oka, měl by být ve vlastnictví držitele živnostenského nebo obdobného oprávnění, který vám dokáže vystavit doklad o zaplacení. Do daňových výdajů totiž můžete zahrnout jen takový výdaj, který je prokazatelným dokladem z ubytovacího zařízení.

Výdaje na jízdné pro OSVČ

Ať už cestujete hromadnou dopravou nebo vlastním autem, je důležité vědět, jaké výdaje můžete uplatnit jako daňové výdaje.

Image by gpointstudio on Freepik

Proč je důležité sledovat cestovní výdaje?

• Snížení základu daně: Správně uplatněné cestovní výdaje sníží váš zdanitelný příjem, a tím i daňové zatížení.
• Přehled o nákladech: Sledování těchto výdajů vám poskytne lepší přehled o nákladech spojených s vaším podnikáním.
• Kontrola z daňového úřadu: V případě kontroly budete mít připraveny všechny potřebné doklady.

Výdaje na cestovné hromadnou dopravou

Pokud budete cestovat veřejnými dopravními prostředky, například autobusem, vlakem, tramvají, letadlem nebo lodí, jízdenky jsou uznatelné náklady. Vždy si však uschovejte jízdenku nebo letenku, a to i v případě, pokud jste si zakoupili elektronickou jízdenku. Výdaje související s pracovní cestou totiž musíte prokázat příslušným dokladem.

Auto zařazené v obchodním majetku

Používáte-li na pracovní cesty auto, které je součástí obchodního majetku vaší firmy, můžete uplatnit daňové výdaje nejen na spotřebované pohonné látky (PHL).

Mohlo by vás zajímat: Víte, co znamenají kontrolky v autě a jaký je jejich význam?

Při uplatňování těchto výdajů máte na výběr ze tří možností:

• Podrobná evidence: Můžete si vést knihu jízd, ve které budete detailně zaznamenávat všechny údaje o ujetých kilometrech a spotřebě vozidla. Následně si uplatníte výdaje na PHL podle skutečných cen, které jste za ně zaplatili, a to v souladu se spotřebou uvedenou v technickém průkazu nebo osvědčení o evidenci vozidla.
• Evidence podle GPS: Pokud máte ve vozidle nainstalované GPS zařízení, můžete použít záznamy z GPS pro určení skutečných ujetých kilometrů. Náklady na PHL však musíte stále doložit doklady o nákupu.

Přesné uplatňování výdajů za pohonné hmoty je tedy založeno na skutečných výdajích doložených odpovídajícími doklady a v souladu s evidencí ujetých kilometrů.

Je důležité zdůraznit, že u vozidla zařazeného do obchodního majetku firmy existuje možnost odpočtu nákladů spojených s jeho používáním. Tyto náklady se považují za daňově uznatelné výdaje, pokud souvisí s dosahováním, zabezpečením a udržením příjmů firmy. 

Které náklady lze zahrnout do daňových výdajů?

• Amortizace vozidla: Ta se do nákladů promítá prostřednictvím odpisů, které se realizují během doby odpisování vozidla.
• Opravy, servis a údržba: Zahrnuje pravidelné prohlídky, výměnu náhradních dílů, náklady na lakování, voskování a jiné údržbové práce.
• Zákonné a havarijní pojištění: Náklady na povinné smluvní pojištění (PZP) a havarijní pojištění vozidla.
• Daň z motorových vozidel: Roční daň z motorových vozidel, kterou platí majitel vozidla.
• Příslušenství a jiné náklady: Zahrnuje dálniční známku, parkovné, náklady na pneumatiky a jiné příslušenství potřebné pro provoz vozidla.

Vlastní auto používané pro podnikatelské účely

Image by senivpetro on Freepik

Pokud používáte na pracovní cesty své soukromé auto, které není součástí vašeho podnikání (není zapsáno v obchodním majetku), můžete si uplatnit tyto výdaje:

• Náhrada za spotřebované pohonné látky (PHL): Můžete si uplatnit skutečné náklady na pohonné látky, které jste za cestu utratili. Potvrzením jsou účtenky z čerpacích stanic.
• Základní náhradu za každý kilometr jízdy: Tato náhrada se vztahuje na opotřebování auta a můžete si ji uplatnit pouze v případě, že toto vozidlo není a nikdy nebylo zahrnuto v obchodním majetku. Částka základní náhrady za jeden kilometr jízdy se stanovuje každoročně vyhláškou Ministerstva práce a sociálních věcí.

Půjčené auto

Pokud na pracovní cestu použijete auto, které vám půjčil partner, kamarád nebo jste si jej pronajali, můžete si uplatnit daňové výdaje na spotřebované pohonné látky. Existuje několik možností, jak tyto výdaje prokázat:

• Dle norem výrobce: Můžete si uplatnit náhradu za spotřebované PHL podle údajů uvedených v technickém průkazu vozidla. Nezapomeňte si však vést knihu jízd a uschovat doklady o nákupu PHL.
• Podle GPS údajů: Pokud je vozidlo vybaveno GPS systémem, můžete použít záznamy z tohoto systému pro určení skutečně ujetých kilometrů. Náklady na palivo však musíte stále podložit doklady o nákupu.

Inspirujte se: Uvažujete nad elektrickými dodávkami pro vaše podnikání? Podívejte se, jaké jsou jejich výhody, dojezd a ceny.

Upozorňujeme, že živnostník nebo jiná OSVČ si na rozdíl od zaměstnance nebo jednatele společnosti nemůže uplatnit náhradu za spotřebované pohonné látky na základě průměrných cen vypočtených a zveřejněných Statistickým úřadem ČR. Podnikatel je tedy povinen při vyúčtování pracovní cesty předložit doklad o nákupu pohonné látky.

Další náhrady za pracovní cesty

Kromě jízdenek a stravného můžete získat zpět i peníze za různé jiné výdaje, které vám vznikly během pracovní cesty. Může to být například parkovné, dálniční poplatky, vstupné na konference nebo semináře, či náklady na telefonní hovory související s pracovními úkoly.

Jak vést knihu jízd?

Kniha jízd je pro živnostníky nezbytným nástrojem při pracovních cestách. Slouží k evidenci všech silnic souvisejících s podnikatelskou činností a umožňuje tak uplatnit daňové výdaje spojené s provozem vozidla.

Photo by Jonas Leupe on Unsplash

Kniha jízd musí obsahovat základní informace o vozidle, pro které se vede. Musí také zaznamenávat podrobnosti o jednotlivých cestách.

Informace o vozidle:

• Typ vozidla
• SPZ
• Průměrná spotřeba paliva (dle technického osvědčení)
• Datum zahájení provozu vozidla

Údaje o každé cestě:

• Datum cesty: Den, kdy se uskutečnila cesta
• Čas odjezdu (čas začátku jízdy)
• Čas příjezdu (čas ukončení jízdy)
• Místo odjezdu a příjezdu: Přesná adresa nebo název místa, odkud a kam se cesta uskutečnila. Pro přesnější určení místa můžete použít GPS souřadnice.
• Účel cesty: Stručný popis účelu cesty (např. „Setkání s klientem X“, „Dodávka materiálu Y“, „Účast na semináři“). Je důležité uvést souvislosti s podnikatelskou činností.
• Počet ujetých kilometrů: Celkový počet kilometrů ujetých na konkrétní cestě. Je důležité zaznamenávat i kilometry, které nejsou přímo související s pracovním úkolem, pokud jsou součástí cesty (např. cesta domů).
• Stav tachometru na začátku a na konci jízdy
• Spotřeba paliva (počet litrů, cena)
• Případné jiné náklady (parkovné, mýtné, dálniční známky a jiné): Tyto náklady je třeba zaznamenávat zvlášť.

Ideální je, když se jízdy evidují během pracovního týdne, kdy máte v hlavě čerstvé znalosti o tom, jak přesně, kdy a kam jízda probíhala. Ponechte si doklady prokazující účel cesty (např. faktury, smlouvy, potvrzení o účasti na semináři) pro případ daňové kontroly.

Knihu jízd si můžete vést ručně do předtištěného formuláře nebo si vytvořit vlastní. Existuje také mnoho softwarových řešení, která umožňují vést knihu jízd i cestovní příkazy na jednom místě. Tyto programy obvykle nabízejí více funkcí, jako například automatický výpočet nákladů nebo export dat do účetního programu. Doporučujeme, abyste si dělali pravidelné zálohy elektronické knihy jízd.

Cestovní náhrady a diety jako daňový výdaj pro OSVČ

Photo by Zac Ong on Unsplash

Co je daňový výdaj? Daňový výdaj je v podstatě náklad, který vynaložíte na dosažení, zajištění a udržení svých příjmů. Pokud je tento náklad prokazatelný a souvisí s vaší podnikatelskou činností, může být uznán jako daňový výdaj. To znamená, že jej můžete odečíst od svých příjmů při výpočtu základu daně.

Co se týká cestovních náhrad, musíte být schopni prokázat, že jste je skutečně vynaložili a že souvisí s vaší podnikatelskou činností. Proto si vždy uschovejte doklady o zaplacených nákladech (např. faktury, lístky).

Jaké cestovní náhrady mohou být daňovým výdajem?

1. Cestovní náklady: Náklady na dopravu (např. vlakem, autobusem, letadlem), ubytování a stravování během služební cesty, cestovní pojištění a další náklady.
2. Náklady na použití vlastního vozidla: Pokud k pracovním účelům využíváte vlastní vozidlo, můžete si uplatnit náhrady za spotřebované palivo, opotřebování vozidla a jiné související náklady.

Jaké cestovní náhrady nejsou daňovým výdajem?

1. Cestovní náhrady do místa pravidelného vykonávání činnosti: Cestujete-li z místa svého bydliště do místa, kde svou činnost pravidelně vykonáváte (například do kanceláře, dílny), tyto náklady nejsou daňovým výdajem.
2. Kapesné: Kapesné, které si uplatníte při zahraničních pracovních cestách, není daňovým výdajem.
3. Náklady, které nejsou prokázány: Pokud nemůžete prokázat účetními doklady, že náklady na cestu skutečně vznikly, nemůžete si je uplatnit jako daňový výdaj.
4. Náklady, které nejsou v přímé souvislosti s podnikatelskou činností: Pokud cestujete na soukromé účely, i když během cesty provedete nějakou menší podnikatelskou aktivitu, náklady na tuto cestu nejsou daňovým výdajem.
5. Cestovní náhrady nad rámec rozumnosti: Pokud jsou náklady na cestu (např. letenky první třídy, luxusní ubytování a drahé restaurace apod.) výrazně nad rámec běžně přijatelných cen pro dané okolnosti, daňový úřad může uznat jen rozumnou část výdajů.
6. Pokuty a jiné sankce za dopravní přestupky: Ty nejsou daňově uznatelné.
7. Cestovné na vzdělávání bez souvisu s podnikatelskou činností: Pokud cestujete za vzděláním v oblasti, která nemá nic společného s vaší podnikatelskou činností, cestovné s tím spojené není daňový výdaj.

Cestovní náhrady a uplatnění paušálních výdajů OSVČ

Pokud jste se rozhodli pro paušální výdaje, znamená to, že si můžete z příjmů odečíst určitou pevnou částku, aniž byste museli dokazovat každý výdaj. To zahrnuje také náklady na vaše pracovní cesty. Je to jednodušší způsob účtování, který vám ušetří čas a námahu.

U paušálních výdajů se totiž předpokládá, že vám při výkonu podnikatelské činnosti vznikly určité náklady a ty se mohou týkat i pracovních cest. Tyto jsou již zahrnuty v paušální částce, proto není třeba vést jejich evidenci, ani si odkládat účetní doklady a sledovat ostatní náležitosti, jako by to bylo při účtování prokazatelných výdajů.

Tip: Chcete ušetřené peníze rozumně investovat? Víte, jak si najít a vybrat kvalitního finančního poradce?

Na závěr

Autor fotky: RDNE Stock project

Cestování je neodmyslitelnou součástí podnikání, zejména pro dynamické ženy a muže, kteří chtějí kariérně růst a budovat svoji značku. Správné pochopení a využívání cestovních náhrad vám umožní nejen efektivně snížit náklady, ale také udržet rovnováhu mezi pracovním a osobním životem.

Doufáme, že tento článek vám poskytl jasný přehled o tom, jak efektivně uplatnit cestovní náhrady, diety a stravné. Nezapomeňte si však pravidelně ověřovat aktuální změny v legislativě a konzultovat případné dotazy s odborníkem. S dobře nastaveným systémem cestovních náhrad můžete ušetřit čas a peníze a soustředit se na to, co je pro vás nejdůležitější – rozvoj vašeho podnikání.

Článek jsme pro vás připravili ve spolupráci s:

PoctiveSEO: Seznamte se se SEO a naučte se jej využít ve svůj prospěch: Od základů po nejdůležitější faktory

Autor: Eva Dedinská, Zkušená SEO copywriterka a autorka 9 knih